خيارات الأسهم على t4

ورقوو]؛ الضرائب على خيارات الأسهم.
(2018) الجدول رقم 2 - القروض الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية كولومبيا البريطانية 2018 الجدول 1 - كولومبيا البريطانية (2018) الجدول (جدول رقم) 3 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (¹ الجدول 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول 4 - فئات الضرائب الضرائب الفردية مانيتوبا 2018 الجدول 1 - مانيتوبا) 2018 (الجدول 2 - االعفاءات الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم) 4 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم 4 - جدول رقم) 2 (- المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم) 1 (- الضرائب الضريبية الفردية نوفا سكوشيا 2018 الجدول 1 - نوفا سكوتيا) 2018 (الجدول 1 - القروض الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 ) الجدول 2 - ضريبة غير قابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية أونتاريو 2018 الجدول 1 - أونتاريو (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الشرائح الضريبية الضرائب الفردية جزيرة الأمير إدوارد 2018 الجدول 1 - جزيرة الأمير إدوارد (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقواس الضريبية الضرائب الفردية ساسكاتشوان 2018 الجدول 1 - الجدول رقم 2 - الرسوم الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الضرائب المفروضة على الشركات، (2018) الجدول 3 - إيرادات الاستثمار (2018) الجدول 4 - ضريبة المبيعات (2018) الجدول 5 - 2018 إعفاءات ضريبية للاستثمار (ريال إستات) جدول رقم 6 - معدلات بدل تكلفة رأس المال (2018) الجدول 7 - خطة المعاشات التقاعدية الكندية (2018) الجدول 8 - التأمين على العمالة (20 18)
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أية عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

خيارات الأسهم على t4
انها ليست وقتا رائعا لتكون غنية، على الأقل من منظور الضرائب.
إذا عمل عملاؤك في الشركات العامة التي تمنحهم خيارات الأسهم، فقد يضطرون إلى دفع المزيد من الضرائب على الدخل من تلك الخيارات بعد الميزانية الاتحادية لعام 2018.
وذكر وزير المالية بيل مورنيو أنه سيكون هناك سقف قدره 000 100 دولار على أساس المعاملة الضريبية المواتية لخيارات الأسهم. وقال في وقت لاحق أنه سيكون هناك جده للخيارات الصادرة قبل يوم الميزانية.
غير أن تفاصيل أخرى غير معروفة.
تحدثنا مع آنا-لويزا جورجيسكو، شريك الضرائب مع كمغ في مونتريال، حول ما يمكن توقعه. (لا ينطبق هذا التحليل على كيبيك، حيث تختلف القواعد.)
كيف تعمل الأشياء الآن.
ويصدر أصحاب العمل خيارات الأسهم كجزء من حزم تعويضات الموظفين. تمنح هذه الجوائز للموظفين الحق في شراء أسهم الشركة بسعر محدد سلفا في تاريخ مستقبلي. هذا يفيد الموظفين إذا كان سعر ممارسة أقل من سعر تداول الأسهم. على سبيل المثال، إذا كان سعر التمرين 100 $، ويتم تداول السهم عند 170 $، والموظف يجعل 70 $ للسهم الواحد. (إذا كان سعر التمرين أعلى من سعر التداول، فإن الخيار لا قيمة له).
فعندما يمارس الموظفون خياراتهم، يدركون فائدة خاضعة للضريبة تساوي القيمة السوقية العادلة مطروحا منها سعر الممارسة، وفقا لما ذكره جورجسكو. في مثالنا، تبلغ الفائدة الخاضعة للضريبة 70 دولارا للسهم الواحد.
إذا كانت خطة خيار الأسهم تستوفي شروطا معينة (ومعظمها قد صممت للوفاء بها، تلاحظ جورجسكو)، فإن نصف الفائدة فقط خاضعة للضريبة - في مثالنا، 35 دولارا للسهم الواحد. يقول جورجيسكو: "غالبا ما يشار إلى ذلك بمعاملة المكاسب الرأسمالية، لأنه يعطي نفس النتيجة بشكل عام."
وتخطط شروط خيار الأسهم للحصول على معاملة ضريبية مواتية.
ويجب منح الخيارات بحكم العمل. يجب على الموظف التعامل بحتة مع الشركة. يجب أن يكون سعر التمرين هو نفسه أو أعلى من القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت منحها. والأسهم التي يقوم عليها خيار الأسهم يجب أن توصف بالأسهم (على سبيل المثال، الأسهم المشتركة).
ولكن الفائدة لا تزال تعتبر دخل العمالة. "إن كونهم يحصلون على معدل الإدماج المواتي هذا لا يعيد وصف الدخل على أنه مكاسب رأسمالية". وعلى هذا النحو، فإنه يخضع لحجب رواتب أصحاب العمل وإعداد التقارير. هناك صناديق منفصلة على T4 [حيث يتم تحديد الدخل] من خيارات الأسهم. "
ويخضع الدخل أيضا لحجب حزب الشعب الكمبودي، بشرط ألا يصل الموظف إلى حد المساهمة. لا تتطلب كرا أن يتم خصم إي لأن خيارات الأسهم تعتبر تعويضات غير نقدية، والتي لا تنطبق عليها إي.
وتلاحظ أن الموظف سيخضع للضريبة مرة أخرى على أي مكاسب رأسمالية عندما يبيع السهم نفسه (في هذه الحالة، أي مكاسب تتجاوز 170 $، وهي قاعدة التكلفة للأغراض الضريبية). إذا كان يبيع الأسهم مباشرة بعد التمرين، فإنه من المرجح أن يحقق خسارة رأسمالية صغيرة حيث سيتم دفع تكاليف المعاملات من حيازاته.
ولكن، إذا كان يحمل الأسهم وزيادة في قيمتها، وهناك إمكانية له لتحقيق مكاسب رأسمالية كبيرة عند البيع.
ما الذي تبحث عنه في يوم الميزانية.
يقول جورجيسكو: "هناك الكثير من التفاصيل التي نتوقع توضيحها.
في 22 مارس، وقالت انها سوف تبحث عن:
التاريخ الفعلي للتغيير. وفي حين ذكر مورنيو أن الخيارات الممنوحة قبل تاريخ النفاذ ستعتبر خاضعة للقواعد القديمة، فإن جورجسكو ينتظر أن يرى تشريعا فعليا. هل ستطبق القواعد الجديدة على خيارات الأسهم الحالية التي تمارس بعد تاريخ سريانها، أم خيارات الأسهم التي تمنح بعد تاريخ سريانها؟ ما هو الحد. ومرة أخرى، ذكر مورنيو مبلغا قدره 000 100 دولار، ولكن ذلك قد يتغير. وكيف سيتم حساب غرفة سقف؟ "هل كل شيء أو لا شيء؟ بمجرد تجاوز الحد، هل ليس لديك الحق في خصم؟ وهل يتم تضمين الباقي في 100٪؟ "كما أننا لا نعرف ما إذا كان الحد هو السنوي أو مدى الحياة، وتضيف. كيف سيتم حساب الحد. لنفترض أن الحد الأقصى هو 100،000 دولار. هل هو 100،000 $ في الدخل؟ أم أن قيمة السوق العادلة هي 100.000 دولار أمريکي؟ في ممارسة الرياضة؟ ما إذا كان سيكون هناك خصم الشركات المقابلة (ليس هناك واحد الآن). في هذه اللحظة، لا يمكن للشركة المطالبة مصاريف عند إصدار خيارات الأسهم. كيف ستتأثر الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا. في الوقت الراهن، يتم فرض ضرائب على الموظف فقط في حالة بيعها الأسهم، وليس عندما يمارس خيارها الأسهم.
ما يمكن أن يحدث إذا تغيرت قواعد خيار الأسهم.
هل يجب على الموظفين الذين لديهم خيارات الأسهم الحالية أن يمارسوها قبل 22 مارس؟ ليس فقط بسبب القواعد الجديدة المحتملة، يقول جورجسكو.
وتقول: "تحتاج إلى الموازنة بين قطعة الاستثمار والقطعة الضريبية". التمارين في الوقت الحالي سوف تحوط ضد تغيير القاعدة، ولكن "قد تتخلى عن الزيادة في قيمة السهم. إنه قرار شخصي. انها ليست بالضرورة ذات الصلة بالضرائب. "
وسيحتاج الموظف أيضا إلى ما يكفي من النقود لشراء الأسهم عندما تمارس هذا الخيار، ويتعين منح الأسهم.
وقال جورجيسكو إنه مع التغيرات المحتملة في معدل إدراج الأرباح الرأسمالية، يصبح القرار أكثر تعقيدا. إذا كان الموظف يمارس خيارها، هل يملك الأسهم أو بيعها للمضي قدما في تغيير الأرباح الرأسمالية؟ وتقول: "إنها ليست مجرد ضريبة. واضاف "انها قرار استثماري".
وفي حالة حدوث هذه التغييرات، قد تبدأ الشركات بمنح أو تعزيز جوائز أخرى للمساعدة في إدارة ضرائب الموظفين. وتشمل أدوات التعويض الأخرى ما يلي:
وحدات الأسهم المقيدة: "[وعد] بتسليم الأسهم في تاريخ استحقاق مستقبلي (على سبيل المثال، ثلاث سنوات بعد المنحة) أو القيمة النقدية المعادلة"، كما هو محدد في تقرير برايس ووترهاوس كوبرز. وحدات المشاركة في الأداء: "إميلار تو رسوس، ولكن مع مضاعف الأداء استنادا إلى إنجاز الشركة"، يقول التقرير؛ وحقوق تقدير الأسهم: "إميلار إلى خيار الأسهم، ولكن تهدف إلى إجراء دفعة نقدية مساوية لتقدير قيمة الأسهم خلال فترة محددة".
ملاحظات جورجسكو: "من الناحية التاريخية، هذه ليست مؤهلة للحصول على خصم الأسهم الخيار، ولكن لديهم أهداف أخرى ومعاملة ضريبة الشركات التي جعلت من مثيرة للاهتمام".
وقالت إن الشركات العامة قد لا تزال تجد خيارات الأسهم جذابة إذا كان التشريع الجديد يسمح لهم أن تخصم من صافي دخل الشركات. "ولكن إذا لم يتم السماح بخصم الشركات - كما هو الحال حاليا - فإن ذلك سيجعل خيارات الأسهم أقل جاذبية من ذي قبل. لن تكون هناك معاملة ضريبية مواتية على مستوى الموظف، ولن يكون هناك خصم للشركات ".
تجعد آخر: إذا حدثت التغييرات، فإن إدارات الرواتب في الشركات سوف تتبع الخيارات الصادرة وتمارس ما قبل الميزانية وبعد الميزانية. "وهناك [سيكون لديك] للاتصال الموظف لإدارة التوقعات بأن معدل الإدماج سوف تتغير، وسوف يكون هناك المقابل استقطاع الرواتب، و / أو التزامات ضريبية إضافية مع عائداتهم."

خيارات الأسهم على t4
ويقوم أصحاب العمل عادة بوضع خطط حوافز للموظفين الرئيسيين أو جميع الموظفين استنادا إلى أسهم رب العمل أو حقوق الملكية أو الأسهم. وهذه طريقة شائعة لأصحاب العمل لتحفيز الموظفين، من خلال منحهم حصة مباشرة أو غير مباشرة في النجاح المالي لصاحب العمل. ومع ذلك، فإن مثل هذه الخطط لا تنطوي دائما على منح خيارات الأسهم الفعلية أو إصدار أسهم للموظفين. على سبيل المثال، قد يكون صاحب العمل شركة عائلية وقد لا يرغب في تخفيف السيطرة من خلال حصول الموظفين على أسهم. ونتيجة لذلك، تم تطوير العديد من الممارسات المختلفة لتقليد تأثير خيارات الأسهم، دون إصدار أسهم للموظفين في الواقع.
ولأغراض الاستنباط من المصدر وأغراض إعداد التقارير، توجد اختلافات جوهرية بين الخطط الحقيقية لخيارات الأسهم مقابل ما يطلق عليه عادة خطط "الأسهم الوهمية". وبسبب هذه الاختلافات، من المهم أن يعرف موظفو الرواتب كيفية تصنيف نوع خطة الحوافز المقدمة من أرباب العمل بشكل صحيح. على سبيل المثال، ويسمى أحيانا خطط الأسهم الوهمية سهم تقدير حق، وحدة حصة مقيدة أو خطط وحدة الأسهم المؤجلة. مع كل هذه الأسماء المختلفة، فإنه من السهل أن يساء فهم المتطلبات التي تنطبق.
أولا، دعونا نتأكد من أننا جميعا نفهم بعض المصطلحات الرئيسية المستخدمة.
في حين أن كرا يستخدم مصطلح "الخيار الأمني"، لوصف المزايا الخاضعة للضريبة المتعلقة بخيارات الأسهم والأسهم المصدرة، فإن مصطلح الرواتب الأكثر شيوعا هو "خيار الأسهم"، حتى لو كانت الفائدة الفعلية الخاضعة للضريبة ناتجة عن الأسهم المصدرة. لهذا الغرض، يشير "خيار الأسهم" إلى المزايا الخاضعة للضريبة التي قد تنشأ عندما يمنح أصحاب العمل خيارات الأسهم للموظفين أو إصدار أسهمهم. في هذه المقالة، ونحن لن ندخل في كيفية حساب مبلغ أي خيار الأسهم فائدة خاضعة للضريبة التي قد تنطبق. هنا نريد فقط أن نركز على متى تطبق هذه القواعد "خيار الأسهم" وعندما لا تفعل ذلك.
"الخيار" هو الحق في شراء عدد محدد من أسهم صاحب العمل، بسعر محدد وقت منح الخيار. والافتراض هو أنه إذا ساهم الموظفون في نجاح صاحب العمل، فإن قيمة الأسهم ذات الصلة سوف ترتفع، وسوف يكون الموظفون قادرين على الاستفادة من زيادة القيمة السوقية على السعر المحدد في الخيار.
ومن المتطلبات الرئيسية لقواعد "خيار الأسهم" اتفاق لإصدار أسهم للموظفين. على سبيل المثال، لا تنطبق القواعد إذا قام الموظفون بشراء أسهم أصحاب العمل في السوق المفتوحة أو في بيع خاص من مساهم قائم.
هناك مسألتان مع هذا الشرط.
أولا، الهدف من خطط خيار الأسهم الوهمية هو تزويد الموظفين بنفس المكاسب المالية كما لو كانت الأسهم قد صدرت، دون أن يصدرها الموظفون بالفعل. هذا هو الفرق الرئيسي بين "خيار الأسهم" وخطط "الأسهم الوهمية". وفي خطط المخزونات الوهمية، يدفع صاحب العمل مكافأة نقدية تعادل المبلغ الذي كان سيكتسبه الموظفون إذا كانت الخيارات قد منحت، وأصدر الموظفون مخزونا فعليا. وبما أنه لا يوجد "اتفاق لإصدار أسهم"، فإن القواعد الخاصة بخيار الأسهم لا تنطبق، كما يجب معاملة دفعات أصحاب العمل كما هو الحال بالنسبة لأي مكافأة نقدية أخرى. وبعبارة أخرى، مدفوعات أرباب العمل بموجب خطة الأسهم الوهمية هي الدخل الخاضع للضريبة، حزب الشعب الكمبودي المعاش التقاعدي و إي أرباح قابلة للتأمين. لأغراض ضريبة الدخل، تطبق طريقة المكافأة ولأغراض كبب، لا يوجد إعفاء أساسي متاح. لا يوجد خصم من الموظفين متاح لتعويض مبلغ هذه المنفعة الخاضعة للضريبة.
على سبيل المثال: بموجب خطة الأسهم الوهمية لصاحب العمل، يتم تخصيص "وحدات" حصة من الموظفين تهدف إلى محاكاة سلوك أسهم الشركة المتداولة بشكل عام. ويخصص للموظف 500 من هذه الوحدات. عندما يرغب الموظف في "الخروج من" هذه الوحدات، والقيمة السوقية العادلة للأسهم المقابلة هي 10 $. لم يكن هناك أي تكلفة على الموظف بالنسبة للوحدات المخصصة. وعندما يتم صرف هذه الوحدات، يدفع صاحب العمل الموظف 5،000 دولار. المبلغ المستلم 5000 $ هو مكافأة نقدية تخضع لضريبة الدخل، حزب الشعب الكمبودي و إي الاستقطاعات والإبلاغ.
وتتناول المسألة الثانية حقيقة أن ليس كل الخيارات الأسهم يؤدي إلى أسهم المصدرة. هذا هو المكان الذي يصعب أحيانا التمييز بين "خيار الأسهم" و "فوائد الأسهم الوهمية".
إذا لم يتم ممارسة الخيارات، إما مباشرة من قبل الموظف أو شخص ذي صلة، وهناك 3 إمكانيات منطقية:
ويموت الموظف قبل ممارسة الخيارات. يتم بيع خيارات الموظفين إلى طرف ثالث. يقوم الموظف بدفع مبلغ نقدي من صاحب العمل، "صرف" الخيارات بدلا من تلقي إصدارات أسهم جديدة بموجب الاتفاق.
وفيما يتعلق بالاثنين الأولين من هذه الاحتمالات، تطبق دائما قواعد "خيار الأسهم" الخاضعة للضريبة. ومع ذلك، قد يكون هناك نتيجة مختلفة إذا كان "اتفاق إصدار أسهم" يوفر سلطة تقديرية إما في إصدار أسهم أو دفع نقدي بدلا من ذلك. وإذا اختار صاحب العمل "صرف الأموال"، فإن هذه السلطة التقديرية لصاحب العمل تجعل أي مدفوعات ناتجة عن ذلك "استحقاقا شبحيا". وبعبارة أخرى، فإن "السحب النقدي" من "خيار الأسهم" صالح خلاف ذلك، بناء على تقدير صاحب العمل، يجعل دفع ما يعادل المكافأة النقدية، لأغراض خصم المصدر وإعداد التقارير. فقط، إذا كانت هذه السلطة التقديرية تقع على عاتق الموظف، هو "الخيار الأسهم" طبيعة الاتفاق الحفاظ عليها.

خيارات الأسهم على t4
ويمكن أن تكون إدارة خيارات الأسهم صعبة بالنسبة لكشوف المرتبات، ولا سيما عندما يكون الأشخاص المعنيون لم يعدوا موظفين، ولا توجد أي أرباح أخرى يمكن من خلالها إجراء استقطاعات من المصدر. وازدادت هذه التحديات بعد أن تغيرت متطلبات خصم ضريبة الدخل ذات الصلة في عام 2018. والآن وبعد مرور عامين، سيكون من المثير للاهتمام اكتشاف كيفية التزام أصحاب العمل بالقواعد الجديدة.
أولا، دعونا نوضح أنه من خلال "خيارات الأسهم" نحن لا نعني خطط المنفعة منظم كمكافأة نقدية على أساس قيمة أسهم الشركة، من دون أي خيارات الأسهم التي يتم منحها أو أسهم تصدر. المدفوعات النقدية التي تتم في إطار هذه الخطة "خيار الأسهم الوهمية" هي مكافآت، نقية وبسيطة، وتخضع لنفس الاستنتاج المصدر والإبلاغ عن الراتب العادي أو الأجور.
إن "الخيار" هو حق ملزم قانونا، وهو حق الموظف في شراء أسهم بسعر ثابت، سواء تم ممارسة هذا الحق أم لا. فعلى سبيل المثال، تكون عوائد الاستحقاقات الخاضعة للضريبة المترتبة على تقديم خيارات العودة إلى صاحب العمل، مقابل الدفع النقدي، هي نفسها كما لو كانت هذه الخيارات قد حولت فعلا إلى أسهم. وتشمل خطط "خيار األسهم" أيضا تلك التي يقوم الموظفون بموجبها بشراء األسهم بشكل مباشر، دون اتخاذ خطوة وسيطة من خيار ما.
ملاحظة، يستخدم كرا الآن مصطلح "الخيار الأمني" لوصف خيارات الأسهم، حيث يقصد بمصطلح "الأمن" استبدال المصطلحات الأكثر شيوعا "سهم" أو "مخزون" أو "حقوق ملكية".
ويتمثل التحدي الرئيسي في إدارة خيارات الأسهم في الفجوة - التي يمكن قياسها بالسنوات - بين الأحداث التي يجب إدارتها:
منح خيارات الموظفين للحصول على عدد محدد من الأسهم بسعر معين. يتم ممارسة مثل هذه الخيارات أو اقتناء أسهم مباشرة؛ والموظفین الذین یقومون بالتخلص من خیاراتھم أو مخزوناتھم إما لصاحب العمل أو طرف ثالث.
ببساطة إنشاء خطة بموجبها يمكن للموظفين إما أن تمنح خيارات أو اكتساب أسهم ليست شيئا أن يؤدي إلى فائدة خاضعة للضريبة. وبالمثل، فإن منح الخيارات الفعلية لشراء الأسهم في المستقبل لا يؤدي في حد ذاته إلى استحقاق خاضع للضريبة. وبدلا من ذلك، فإن القاعدة العامة هي أن الاستحقاق الخاضع للضريبة يحدث عندما يحصل الموظفون إما على أسهم أو يتخلصون من خيارات الأسهم. عندما يكون صاحب العمل مؤسسة خاصة خاضعة للسيطرة الكندية) كيك (، تتغير هذه القاعدة بالنسبة إلى األسهم المصدرة - يتم االعتراف بالمزايا الخاضعة للضريبة فقط عندما يقوم الموظفون ببيع األسهم أو التصرف فيها. والتمييز بين مزايا لجنة حماية البيئة والمزايا غير المتعلقة ببرنامج حماية الأصناف الكيماوية موصوف بشكل جيد في الوثيقة T4130، دليل المزايا والخصومات الخاضعة للضريبة، لذلك لن نكرر هذا الوصف هنا.
والفجوة المحتملة بين الخيارات الزمنية تمنح وحصة الوقت المكتسبة أو التخلص منها، إذا كان صاحب العمل هو مركز حماية المستهلك، يعني أن الأشخاص قد لا يكونوا موظفين. كيف يؤثر ذلك على اقتطاعات المصدر المطلوبة وإعداد التقارير؟
لأغراض ضريبة الدخل، تغيرت قواعد خصم المصدر في الميزانية الاتحادية لعام 2018. واعتبارا من تلك الميزانية، تعتبر مزايا خیارات الأسھم الخاضعة للضرائب مدفوعات نقدیة للموظفین. وكانت نوايا الحكومة الصريحة، كما ورد في وثائق ميزانية 2018، هي أن يطلب من أصحاب العمل تحويل ضريبة الدخل ذات الصلة عندما يتحمل الموظفون منافع خاضعة للضريبة تتعلق بخيارات الأسهم ومشتريات الأسهم. وبعبارة أخرى، حتى إذا لم تكن هناك أرباح أخرى أو نقدية، يجب على أصحاب العمل تحويل خصومات مصدر ضريبة الدخل المحسوبة على مزايا خيار أسهم الموظفين. ويفترض أن أرباب العمل الذين يحترمون هذا الالتزام ليسوا فقط في جيبهم ولهم الحق في استرداد أي تحويل من هذا النوع من الموظفين السابقين المعنيين.
ومع ذلك، هناك استثناءات لهذا الشرط التحويلات. أولا، لا ينطبق هذا الشرط عندما يكون أرباب العمل لجنة حماية الحاويات، حيث تخضع الأسهم للضريبة فقط في سنة التصرف أو البيع. ثانيا، ليس مطلوبا من أرباب العمل معاملة مزايا خيار الأسهم كدفعة نقدية:
بالنسبة للمنفعة الخاضعة للضريبة المتعلقة بخيارات الأسهم المحتفظ بها في وقت وفاة الموظف؛ بالنسبة لمبلغ أي خصم متاح للموظف، مقابل أسهم غير كيك. للحصول على مبلغ أي خصم متاح عندما يتبرع الموظفون جزء أو كل خيارات الأسهم الخاصة بهم إلى مؤسسة خيرية.
وبالنسبة للرصاصين الأخيرين، لا يطلب من أرباب العمل سوى تحويل ضريبة الدخل الصافية المستحقة بعد تطبيق مبالغ الخصم المتاحة. فعلى سبيل المثال، إذا كان الاستحقاق الإجمالي الخاضع للضريبة 000 50 دولار وكان الخصم المقابل 000 25 دولار، لن يطلب من أرباب العمل سوى تحويل ضريبة الدخل المستحقة على المبلغ المتبقي وقدره 000 25 دولار. ومع ذلك، يجب أن يتم تضمين كامل 50،000 $ في T4 مربع 14.
ولأغراض برنامج الشراء الكمبودي، فإن إجمالي مبلغ الاستحقاق الخاضع للضريبة هو ربح يمكن حسابه في حساب المعاش التقاعدي. ولا يتغير هذا الوضع إذا لم يعترف الشخص المعني في علاقة العمل مع صاحب العمل المعني في الوقت الذي يتم فيه الاعتراف بالاستحقاق الخاضع للضريبة. وعلاوة على ذلك، فإن الفائدة الإجمالية الخاضعة للضريبة القابلة للتقاعد. لا تؤخذ في الاعتبار أي من الخصومات أعلاه التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة لأغراض حزب الشعب الكمبودي. وبعبارة أخرى، بالنسبة للاستحقاقات البالغة 000 50 دولار أعلاه، فإن اشتراكات برنامج الشراكة الكمبودية تعزى إلى كامل المبلغ (حتى الحد الأقصى المطبق منذ بداية العام وحتى الآن)، وليس صافي مبلغ 000 25 دولار.
ولأغراض إي، ونظرا لأنھا غیر نقدیة، فإن مخصصات خیارات الأسھم لیست أرباحا قابلة للتأمین ولا یلزم الإبلاغ عن عائد علی حقوق الملکیة.
ومن الناحية العملية، ليس من الواضح ما الذي تتوقعه كرا عند تقديم مزايا خيار الأسهم للموظفين السابقين وليس هناك أي أرباح أخرى يمكن من خلالها إجراء الاستقطاعات الضرورية من المصدر. وقبل تغيير ميزانية عام 2018، قبلت هيئة تنظيم الاتصالات أن أرباب العمل ليسوا مطالبين بالحجز والإحالة عندما يكون دخل العمالة الوحيد هو منافع خاضعة للضريبة. وليس من الواضح كيف أثر هذا التغيير في ميزانية عام 2018 على الموقف الإداري كرا.
خيارات خيار الضريبة الخاضعة للضريبة هي T4 المبلغ عنها، حتى بالنسبة للفوائد التي هي خاضعة للضريبة الدخل في سنوات حيث لا توجد علاقة عمل خلاف ذلك. وهذا يعني أن المبلغ الإجمالي لأي من مزايا خيارات الأسهم يجب أن يبلغ عنه دائما في الإطارين 14 و 26 من الملاك T4، حتى بالنسبة للموظفين السابقين. وفي حالة عدم اتخاذ أي اقتطاعات من مصدر كبب، ولا يتم الإبلاغ عن أي مساهمات مقابلة من صاحب العمل في ملخص T4، من المفترض أن يعرض تقرير بير على جانبي هذه المساهمات كما هو مستحق.

كيف تخضع خيارات الأسهم للضريبة؟
جوش زفايغ.
عندما تكون االحتياطيات النقدية منخفضة ولكن إمكانات النمو مرتفعة، قد تقرر الشركات الناشئة إصدار خيارات األسهم، في بعض األحيان عوضا عن ارتفاع الرواتب. ولكن قبل المضي قدما في خطة خيار الأسهم، فمن المهم أن نفهم ما أنت وفريقك يدخلون من منظور الضرائب.
وبخلاف الراتب الذي يخضع للضريبة عند استلامه، فإن خيارات الأسهم عموما لا تخضع للضريبة فعليا عندما يتم تسليمها للموظفين.
دعونا نعتبر شركة ستارتوب التي أصدرت للتو موظفها الجديد ستاسي خيار لشراء 100 سهم بسعر 1 $ للسهم الواحد في عامين.
على ستايسي T1 الإقرار الضريبي الشخصي في السنة أنها تتلقى خيارات الأسهم، وقالت انها سوف تقرير أي دخل إضافي. لماذا ا؟ لم يتم إصدار ستاسي أي أسهم الشركة الفعلية، وأصدرت فقط خيارا للحصول على الأسهم في وقت لاحق.
لذلك عندما ستايسي دفع أي ضريبة؟
ويعتمد توقيت ومبلغ مدفوعات الضرائب لشركة ستايسي على ما إذا كانت الشركة التي تعمل فيها شركة عامة أو شركة خاصة - على الرغم من ذلك على وجه التحديد، مؤسسة كندية خاضعة لرقابة خاصة (من حيث الضرائب، وهي شركة كيك). في حين ما إذا كانت شركة ستاسي هو كسيك هو مناقشة ضريبية في حد ذاتها، العديد من الشركات الناشئة الكندية الجديدة التأهل لذلك دعونا تبقي الأمور بسيطة وتفترض أنها.
المعاملة الضريبية لخطة خيار الأسهم في لجنة حماية المستهلك.
عندما تنتظر فترة الانتظار أو فترة الاستحقاق لمدة سنتين، تقرر ستاسي استخدام أو ممارسة خياراتها. في الوقت الذي قامت فيه بشراء الأسهم، انتهت الشركة للتو من جمع جولة استثمارية أخرى حيث تم تقييم الأسهم بسعر 10 دولار للسهم. أخبار جيدة ل ستاسي - وقالت انها دفعت فقط $ 1 / سهم ل 100 سهم بقيمة 10 $ / حصة & # 8211؛ ولأنها تعمل لصالح لجنة حماية الطفل، فإنها لا تضطر لدفع أي ضريبة (حسنا - ليس فقط بعد على أي حال).
في العام التالي، أعلن المؤسسون أن شركة ستارتوب تم الحصول عليها و ستاسي يحصل على نقد في أسهمها. كان الخروج ناجحا ودفع المالك الجديد لها $ 50 / سهم لمخزونها. على الإقرار الضريبي ستاسي لهذا العام، وقالت انها سوف يكون نوعين من الدخل للإبلاغ:
أ) المزايا الخاضعة للضريبة.
استخدمت ستايسي حقها في شراء الأسهم بسعر $ 1 / سهم عندما كانت قيمتها 10 $ / سهم. ويسمى هذا الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم فائدة خاضعة للضريبة. في الأساس، سيتم فرض ضريبة على ستاسي في معدل دخل العمالة لها مقابل 900 دولار. وستدفع رب عملها المبلغ الخاص بها في T4، وستضاف إلى مرتبها الخاضع للضريبة على إيرادها الضريبي الشخصي. إذا كانت في شريحة ضريبية تبلغ 30٪، فهذا يعني أنها ستدفع 300 دولارا إضافيا من الضرائب في ذلك العام.
في حين اكتسبت ستايسي خيارات أسهمها عندما كانت قيمتها 10 $ / سهم، تم شراؤها من $ 50 / سهم. وهذا الفرق بين قيمة أسهمها عند ممارسة خياراتها وسعر البيع عند الخروج هو مكسب رأسمالي. محظوظ ل ستاسي، يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية بنسبة 50٪، بدلا من 100٪ مثل الدخل من العمالة، لذلك ستايسي $ 4000 كسب (أي $ 50 أقل $ 10 = $ 40 / سهم 100 سهم) يعني أنها سوف تدفع الضرائب على 2000 $ إضافية من الدخل على عائدها الضريبي الشخصي في السنة التي باعت فيها الأسهم. بمعدل ضريبة 30٪، وقالت انها سوف تدفع 600 $ من الضرائب على المكسب.
في حين أن العديد من الشركات الناشئة في كندا سوف تكون مؤهلة ككسيك، نضع في اعتبارنا أن هناك قواعد مختلفة لغير كيك والشركات العامة - والتي سيكون لها مجموعة منفصلة من الآثار الضريبية عند إصدار خيارات الأسهم. حتى بالنسبة ل كيك، فإن الأرقام ليست دائما واضحة كما ينسب تقييم لمخزون شركة خاصة يمكن أن يكون حسابا معقدا. وبالنظر إلى المتغيرات، فمن الجيد مراجعة خطة خيار المخزون مع مستشار ولكن أيضا التأكد من أن أنت وفريقك على حد سواء يفهمان المعاملة الضريبية عندما يحين الوقت للنقد.
حجز مكالمة مجانية معنا، وتعلم كيف يمكننا العمل معا.